В начале 2019 года стартовала система маркировки товаров. На сигаретные пачки был введен новый стандарт штрих-кодов Data Matrix, а с 2021 года обязательной процедуре маркировке будут подлежать шубы, обувь, ароматизированные изделия(духи), фототехника профессионального и полупрофессионального использования. С 2021 года обязательной программе для требований маркировки будут подлежать одежда и обувь для взрослых и детей.
Ввиду того, что вводится обязательная маркировка ряда товаров, законодатели России внесли изменения в правила использования онлайн-кассы для предпринимателей. Главное новшество, кассы должны «читать» маркировку изделия и передавать по зашифрованным каналам информацию в единый центр информационных технологий. Отсутствие кассы с возможностью передачи и чтения информации по штрих-коду будет предусматривать штрафные санкции к бизнесменам.

Продажа товаров с маркировкой

Для некоторых групп товаров вводится обязательное требование маркировки при помощи двухмерного кода нового стандарта Data Matrix. Наличие специального обозначения на товаре поможет единой информационной системе получать сведения пути следования продажи товара от производителя к конечному потребителю.

О сроках.
На десять основных позиций товаров обязательное нанесение штрих-кодов двухмерного вида было реализовано в 2019 году.

• Табачная продукция, срок введения двухмерного кода 1 марта 2019 года.
• обувь. С 1 июля 2019 года.
• одежда для взрослых, в том числе из категории верхняя (мужская и женская); изделия одежды, изготовленные из кожи; блузки для женщин; шины автотранспортной техники; фототехника; ароматизированные средства типа духи; нижнее белье – с 1 декабря 2019 года.

Для табачной продукции штрих-коды должны быть реализованы для всех типов пачек сигарет, в том числе и для остатков на складе.
Обувная продукция по остаткам должна быть промаркирована до 1 марта 2020 года, если не успели промаркировать, то продажа не допускается.
К сигаретной продукции и к обуви, в 2020 году добавят еще 8 обязательных позиций.

Обновление кассы.
Необходимо изменить действующие параметры программного обеспечения для рабочего аппарата онлайн-кассы. Аппарат должен уметь считывать код, отображать информацию в ПО, а также на бумажном чеке или на онлайн-чеке. Оператору базы данных передаётся ОФД (оператор фискальных данных) для трансляции в единую сеть.

Новый стандарт аппаратного средства учета должен понимать следующие действия:

• •принимать новый тип обозначения товара через внедрение системы маркировки и сохранять сведения в ФН;
• формировать в базе данных и транслировать полученную информацию в сеть ОФД;
• передавать по защищенным внутренним зашифрованным каналам форму уведомления об осуществлении продажи маркированной продукции;
• принимать ответ и подтверждение оператора и сохранять сведения в накопительном устройстве;
• информировать соответствующим образом пользователя системы, что ответ в течение некоторого времени от оператора не поступил надлежащим образом.

Чтобы не было накладок в процессе торговли, аппаратное устройство должно быть настроено с учетом новых требований ФЗ №238, который внес поправки в ранее принятый в действие ФЗ-54.

Новый модельный ряд ФН – фискальных накопителей для аппаратных устройств

Согласно требованиям изменения к ФЗ-54, фискальный накопитель должен быть интегрирован для предприятия использующее аппаратное устройство в соответствии с новыми требованиями. Накопитель – это специальное устройство, предусматривающее условия хранения информации о товаре и об операциях в зашифрованном виде.

Новый стандарт фискального накопителя будет хранить следующие данные:

• запрашиваемые коды присвоения маркировки для продукции;
• уведомительный порядок информирования о проведённой операции;
• ответ на подачу текущего запроса состояния обработки сведений по товару;
• отчетная квитанция о проведении операции на подачу уведомительного разрешения.

До 1 августа 2020 года все производители должны настроить маркировку своей продукции таким образом, чтобы отображать полные сведения в реестре фискальных накопителей. Начиная с 01.08. 2020 года действует только один стандарт накопителя под маркировкой ФН-М. Другие типы ФН не должно использоваться на предприятиях аппаратных средствах для совершения операций реализации товара.

О сроках.
Старый тип ФН может применяться в устройстве учета до тех пор, пока не прекратится текущий срок действия ранее выданных надзорными органами фискальных ключей. Для наглядного примера, предпринимателю ФН был выдан на 36 месяцев он имеет право работать весь этот срок без замены.
Про обязательный этап прохождения перерегистрации действующих в торговой сети онлайн-кассы закон ничего не разъясняет. Однако ФНС дает разъяснение, если в этот период будет сменяться юридический адрес магазина или предприятия, тогда необходимо проходить перерегистрацию онлайн-кассы, но опять же, закон об этом ничего не говорит.
Общий период действия старых форматов фискальных накопителей, официально продлен до 01.08.2020 года, после этой даты используется только стандарт ФН-М. Касса должна быть адаптирована под новый прием протокола и обработки информации для взаимодействия между аппаратом и накопителем. У всех, у кого есть старая касса, необходимо пройти перепрошивку.

Новый стандарт применения для учета фискальных документов

Вводится новый регламентный порядок для фиксации и отображения информации бланков строгой отчетности. С 01.01. 2019 года был введён стандарт строгой отчетности для передачи данных по бланкам отчетности стандарта ФФД 1.05 или с обновленной версией ФФД 1.1.

Начиная с 01.03 2020 года в законное действие ввели поправки в использование для предпринимателей стандарта ФФД.
1. Формирование тега 1162. Здесь указывается новый код для обязательной маркировки продукции реализатора. Согласно ранее озвученному Приказу ФНС, тег будет теперь включаться в сформированный кассовый чек, при осуществлении операции продажи или в случае оформления возврата ранее купленной продукции. В печатном варианте будет присутствовать буквенное обозначение - литера «М», в электронном аналоге – присвоенный индивидуальный код идентификации товара.
2. Новое толкование для обозначения тега 1212. Для обозначения товара согласно номенклатуре предмета расчета, с ранее присвоенным тегом 1030, всегда будет идентично соответствие действительного или фактического проданного расчетного числа при совершении продажи товара. Оно будет сформировано в признаке предмета расчета, в этом случае вводится новое обозначение под тегом 1212.

Подробная расшифровка признаков расчета, согласно тегам 1030/1212

• внереализационный доход, полученный в процессе торговли или исполнения услуги/15;
• обязательные платежи и исполненные взносы иного, прочего характера/16;
• расход (в том числе для «УСН», исходя из формулы расчета «доход минус расходы», применяемые для данного типа налогообложения)/20;
• взносы обязательного характера по страховым исполняемым обязательствам для ИП(ПБОЮЛ)/ 21,22,23,24,25;
• исполненные в процессе торговли платежи для сектора «казино», если предприниматель занимается данной деятельностью/26.

Отмена обязательных для учета в онлайн-отчетности платежей. Для печатного чека отменены следующие теги:

• тег 1042 – ранее это был номер сформированного аппаратом чека за текущую смену работу предприятия;
• тег 1038 – ранее это был номер смены;
• тег 1108 – ранее это был признак работы в сети интернет;
• тег 1117 – ранее это был адрес E-mail , предусмотренный для отправителя.

Все эти теги будут отображаться только в электронной версии формирования онлайн-отчета для чека.
Пояснение! Если предприятия решило не удалять данные теги для печатного документа, это не будет считаться нарушением новых правил, в соответствии с пунктом 7, статьи 4.7 Закона №54.
О сроках. После 1 марта 2020 года ФФД в старом форматном исполнении до введения ФЗ-54 будет иметь незаконный вид. Тем не менее, уже после 1 августа 2020 года все предприятия должны указывать только новый информационный тип отчетности чековых квитанций. Крайний срок обновления ПО для фискальных накопителей – 31 июля 2020 года.

Штрафные санкции

Законодатель ужесточил штрафные санкции для тех, кто будет игнорировать новые правила для онлайн-кассы.
Установлены новые штрафы из-за отсутствия маркировки.

• Физическое лицо – штраф 2 тысячи – 4 тысячи рублей.
• Лицо имеющее должностные полномочия – штраф 5 тысяч - 10 тысяч рублей.
• Предприятие – штраф от 50 тыс.до 300 тыс. рублей.

Налоговые органы вправе конфисковать продукцию. Инспекторы могут применять штрафные санкции с 2019 года выборочно, а с 1 марта 2020 года в обязательном порядке.

Общие данные изменений ФЗ-54

Поскольку закон имеет множество изменений после ввода в действие закона, укажем обязательные правила для всех участников рынка производства и торговли.

1. В 2019 году все торговые сети России должны внедрять онлайн-кассы, которые умеют работать с маркированной продукцией. Производители маркируют продукцию в обязательном порядке.
2. Продавец должен знать принцип работы и считывания кода Data Matrix, необходимо знать, как правильно получать ответ от оператора.
3. На переходной период данные хранятся в старом фискальном накопителе, а с 1 августа 2020 только в ФН-М.
4. Если продавец игнорирует маркировку и продаёт товар, то он будет подвергнут штрафу до 300 тысяч рублей.
5. С 1 августа 2020 вводится новый стандарт отчетности, который будет обязателен для продавцов.
6. Ожидается, что в июле 2020 года ФНС опубликует новые формы отчетности для реализатора продукции с маркировкой товара.